A behavioral and welfare analysis of progressive forest taxation

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Abstract:

We use the Hartman rotation model to study behavioral and social welfare effects of forest tax progression. The following new results are shown for harvest and timber taxes. First, a tax-revenue neutral increase in the timber tax rate, compensated by a higher tax exemption, will shorten the optimal private rotation age. A sufficient condition for this to hold for the yield and unit taxes is that the marginal valuation of amenities is nondecreasing with the age of the forest stand. Second, for the socially optimal forest taxation, if society can use the neutral site productivity tax to collect tax revenue, the proportional forest tax is enough to internalize the externality caused by private harvesting. Finally, even though site productivity tax is not available, the tax structure should be designed so that tax exemption is neutral, implying that the optimal corrective forest taxes remain unchanged.

Dans le cadre d'une étude sur les effets comportementaux et les impacts sur le bien-être social induits par la progressivité de taxes forestières, nous utilisons le modèle de révolution de Hartman. Les résultats présentés dans cette étude concernent des taxes appliquées aux volumes récoltés et aux volumes sur pied. Ils sont de trois ordres. Premièrement, nous constatons que, du point de vue du propriétaire, l'accroissement d'une taxe sur les volumes réduira l'âge optimal de révolution quand son effet sur le revenu est neutre à cause de la compensation engendrée par une exemption fiscale croissante. Une condition suffisante pour maintenir ce résultat à l'égard des taxes unitaires ou au rendement réside dans la non-décroissance de la valeur marginale des aménités accompagnant le vieillissement du peuplement forestier. Deuxièmement, si la société peut imposer une taxe qui est neutre en regard de la productivité du site et que les revenus collectés, qui augmentent proportionnellement avec les volumes récoltés ou en croissance, suffisent à internaliser les externalités induites par les coupes privées, cette taxe forestière sera optimale au plan social. Enfin, même si une taxe sur la productivité des sites n'est pas applicable, la structure fiscale devrait être conçue de manière à ce que l'effet des exemptions fiscales soit neutre. Cela implique que l'ajustement comportemental induit par une taxe forestière optimale reste le même.[Traduit par la Rédaction]

Document Type: Research Article

Publication date: December 1, 2003

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